甘肃开放大学

经费支出审批和报销管理办法

第一章总则

第一条 为进一步加强财务管理，规范财务审批行为，明确经费支出审批程序和权限，促进财务工作制度化、规范化，根据《中华人民共和国会计法》《事业单位财务规则》《高等学校财务制度》《政府会计制度》《行政事业单位内部控制规范（试行）》和《关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见》等文件精神和规定，结合学校实际，制定本办法。

第二条 学校各部门主要负责人是本部门经费支出审批职责的第一责任人，应自觉遵守国家财经法规和学校相关财务管理制度，切实履行审批责任。

第三条 经费支出按照“依据预算、分类管理、逐级审批、逐级负责”的审批原则，在各自的职责分工和权限范围内进行审批。

第四条 审批程序按经费类型自下而上逐级审批。审批权限根据经费类别分别设定，以每次经济活动支出额度大小划分权限。

第五条 本办法所指的经费支出是指学校财务部门负责核算和管理的经费支出，包括人员经费、日常公用经费、项目经费、

预备费及纳入学校财务统一管理的其他经费。第二章 经费支出审批原则

第六条 权责结合原则。即“谁主管谁审批、谁审批谁负责”。各审批人对审批事项的真实性、合法性、合理性负责；财务部门对报销票据的真实性、完整性、准确性及支出标准的合规性负责。

第七条 预算控制原则。即“先有预算、后有支出”的原则，严格执行预算，严禁超预算或者无预算支出，严禁虚列支出、转移或套取预算资金。

第八条 分级分类审批原则。各部门（单位）根据经费性质和支出额度确定审批权限。

第三章 人员经费支出审批权限

第九条 人员经费支出是指学校用于职工的工资福利支出及个人和家庭的补助支出。

工资福利支出是指学校按有关规定支付给职工的各项劳动报酬，以及为其缴纳的各项社会保险等。包括基本工资、津贴补贴、绩效工资、社会保障缴费、住房公积金及其他工资福利支出。

对个人和家庭补助支出是指对师生个人和家庭补助方面的支出，包括离退休费、抚恤金、遗属补助、丧葬费、助学金、奖励金、其他对个人和家庭补助支出等。

第十条 人员经费的审批权限：

1．每月例行支付的在职人员工资、退休人员工资、长期聘任人事代理人员和编外人员工资，由人事部门负责人和分管业务的校领导审批，财务部门负责制表和审核，并经财务负责人和分管财务的校领导签字后支付。

2．在编和长期聘任人员的养老保险、职业年金、职工医疗保险、职工生育保险、残疾人保险、工伤保险等各类保险，以及人事部门核批的抚恤金及丧葬费、遗属生活困难补贴等，由人事部门负责人和分管业务的校领导审批。

3．依据政策规定标准按月从工资总额中计提的职工福利费、工会经费，按月缴存的职工住房公积金，由经费归口管理部门（财务部门）负责人和分管财务的校领导审批。公积金如遇政策变化，由财务部门报校长办公会或党委会研究，并按照校长办公会会议纪要或党委会会议纪要执行。

4．学生的各类奖助学金，经过学校规定的程序评审、公示及上会后，发放支付时由经费归口管理部门负责人、分管业务的校领导审批。

5．按政策发放的各类津补贴、校内绩效工资，如遇国家、地方以及学校政策变化需调整的，由经费归口管理部门（人事部门）报校长办公会或党委会研究，并按照校长办公会会议纪要或党委会会议纪要执行，发放时由人事部门、分管业务的校领导审批。

6．在职和编外人员参加校内组织的各类考务工作，由相关业务部门制表，经业务部门负责人审签，人事部门审核，分管业务的校领导审批后，财务部门将其并入工资代扣个人所得税。第四章日常公用经费支出审批权限

第十一条日常公用经费支出是指为了满足学校教育教学活动正常进行以及学校正常运转而消耗的物力、人力所产生的经费支出，包括办公费、印刷费、咨询费、手续费、水电费、邮电费、物业管理费、差旅费、因公出国（境）费、维修（护）费、租赁费、会议费、培训费、公务接待费、专用材料费、劳务费、委托业务费、工会经费、公车运行维护费、其他交通费、其他商品和服务支出等。

第十二条日常公用经费支出的审批权限：

1．单笔金额在3千元（不含）以下的预算内支出，由部门负责人或经费归口管理部门负责人审批；

2．单笔金额在3千元（含）以上的预算内支出，由部门负责人或经费归口管理部门负责人、分管业务的校领导审批。

第五章 专项经费支出审批权限

第十三条 专项经费支出是指学校管理和使用的具有专项用途的经费，包括财政和有关部门拨付的专项经费、学校自筹经费安排的各类专项经费。

第十四条 专项经费支出的审批权限：

1．单笔金额在3千元（不含）以下的预算内支出，由部门负责人或经费归口管理部门负责人审批；

2．单笔金额在3千元（含）以上、1万元以下的预算内支

出，由部门负责人或经费归口管理部门负责人、分管业务的校领导审批；

3．单笔金额在1万元（含）以上、10万元以下的预算内支出，由部门负责人或经费归口管理部门负责人、分管业务的校领导、校长审批；

4．单笔金额在10万元（含）以上、30万元以下的预算内支出，提交校长办公会审定；

5．单笔金额在30万元（含）以上的预算内支出，提交党委会审定。

第十五条 科研经费按《甘肃开放大学科研项目经费使用管理办法》审批要求执行，涉及政府采购审批的按照《甘肃开放大学采购管理办法》的规定办理相关手续。

第六章 预备费支出审批权限

第十六条 预备费是指学校用于当年预算执行中的突发事件处理等增加的支出及其他难以预见的开支。

第十七条 预备费支出的审批权限：

1．单笔金额在3万元（不含）以下的支出，由部门提出申请，部门负责人、分管业务的校领导、财务负责人、分管财务的校领导、校长逐级审批；

2．单笔金额在3万元（含）以上、8万元以下的支出，提交校长办公会审定；

3．单笔金额在8万元（含）以上的支出提交党委会审定。

第十八条 预备费支出额度用完后当年不再追加。第七章 基本建设经费支出审批权限

第十九条 基本建设经费支出包括工程前期费用、可行性研究费、测绘费、咨询服务费、勘察费、设计费、监理费、地质勘察费、建安工程费、各类检测费、材料设备购置费、征地拆迁安置补偿费、政府相关部门收取的各类税费及与基本建设项目有关的其他费用。

第二十条 基本建设项目归口管理部门应根据学校预算、项目实施情况及合同约定，定期制定工程款支付计划，提交校长办公会或党委会审定后，履行相关的审批程序后实施。

第二十一条 基本建设项目付款审批流程

1．工程预付款、进度款：由施工单位按照合同约定编制工程预付款、进度款的支付申请，经基建部门的合同管理人、基建部门负责人、审计部门负责人、分管基建校领导依次分别审签后提交财务部门，财务部门会计依据合同或工程结算额、已付款额及本次申请金额计算并审核累计付款金额、支付比例后，再依次分别提交财务部门负责人、分管财务校领导、校长审批。

2．工程审计费：工程审计费由审计部门统一计算审核。全过程跟踪审计费由审计部门填写支付申请，经审计部门负责人、基建部门负责人审核后，报分管基建的校领导会签审批后提交财务部门，财务部门会计计算累计付款额，再依次提交财务部门负责人、分管财务校领导、校长审批。

3．工程质量保证金：工程结束后，由施工方提出书面申请报告，经使用单位、基建部门等相关人员验收并在书面报告上签字确认后，基建部门填写工程款支付申请，确认付款金额。经基建部门负责人审签，分管基建的校领导审批，提交财务部门会计核实后，再提交财务部门负责人、分管财务的校领导、校长审批。若质保期内发生维修等相关费用的，需从工程质量保证金中扣除，归口管理部门应在工程款支付申请中注明金额，并提供与施工方达成扣款协议的书面材料。

4．与基本建设项目相关的其他工程费用：参照专项经费支出审批权限执行。

第八章 经费支出审批要求

第二十二条 审批人审批的经济事项必须在学校下达的预算额度内履行审批职责。

第二十三条 各级经费支出审批人对支出事项和票据的审批意见表述应清晰完整，审批（审核）人如有疑义必须明确其意见或签署“不予报销支出”。

第二十四条 各部门负责人应严格审查各类业务报销的凭据和附件资料，坚持“一事一结”“一事一报”，对同一经济活动的费用要按规定进行逐级审批，不得进行拆分，不得规避上一层级的审批。

第二十五条 各部门（单位）审批人不得随意变更。遇下列情形之一，可变更审批人：

1．部门负责人因人事变动和岗位调整需要变更的，以学校任免文件为准，相应变更审批人。

2．部门负责人因外出学习和培训，根据工作需要，可授权委托部门其他领导负责经费审批，经分管业务校领导同意后，将书面委托书报财务部门备案。

第二十六条 从外单位取得的原始凭证确有遗失，报销人应取得由原开具单位留底凭证的复印件，并加盖原开具单位财务专用章，经办人书面说明遗失原因，部门负责人和财务负责人审签后方可按程序办理报销手续。

第九章 经费支出报销流程

第二十七条 报销人员在财务内控信息化管理平台提交报销单，并上传全部票据及附件，经财务审核岗、部门经费管理员、部门负责人审批同意后运转到财务复核岗。财务审核岗审查票据的合法性、合规性，审批手续是否齐全，附件（文件、合同、会议纪要、事前请示等相关材料）是否完备，财务复核岗复核同意后，3千元（不含）以下的由财务部门负责人审批，3千元（含）以上由财务部门负责人、分管财务校领导审批后按规定支付。

第十章 经费支出报销要求

第二十八条 办公费指不符合固定资产确认标准的日常办公用品、日用品、书报杂志等。报销时应提供加盖销货单位发票（财务）专用章的明细清单或网购订单信息的明细清单。

第二十九条 印刷费指资料印刷、专著出版、版面费以及其他印刷支出。印刷费发票上需注明印刷品名、册数，若名目较多时，需提供对方单位盖章的印刷明细清单等。专著出版费报销需提供出版合同；版面费报销需符合国家相关规定并提供发表论文的杂志封面、目录及论文首页复印件或录用通知单等。

第三十条 邮电费中反映开支的信函、包裹、货物等物品的邮寄费，需提供载明寄件人、收件人、寄递费用等国内标准快递单；反映电话费、电报费、传真费、查新费、网络通讯费等支出的，不附详细清单。

第三十一条 差旅费指教职工参加各类会议、培训、调研等发生的相关费用，报销时按照《甘肃开放大学差旅费管理办法》相关规定提供差旅费审批表等材料。

第三十二条 会议费指由学校对外组织、承办和举办的各类会议所发生的各类支出。报销时按照《甘肃开放大学会议费管理办法》相关规定，提供审批表、会议通知、参会人员签到表、会议预算表、会议决算表、会议发票等相关材料。

第三十三条 培训费指学校组织承办和参加外单位组织的各类培训支出。报销时按照《甘肃开放大学培训费管理办法》相关规定，提供培训通知、参训人员签到表、发票、培训费预算表、培训费决算表等相关材料。

第三十四条 公务接待费报销按照《甘肃开放大学公务接待实施办法》相关规定执行，填写《甘肃开放大学公务接待审批表》办理审批手续，公务活动结束后，接待部门（单位）应如实填写《甘肃开放大学公务接待清单》，并提供文件、邀请函、访问函、电话记录等证明公务活动的有关材料。

第三十五条 维修（护）费指房屋建筑物、办公设备、公共设施、网络信息系统运行与维护等固定资产维修、维护费用。报销时按照《甘肃开放大学修缮工程项目竣工结算审核实施办法》和《甘肃开放大学维修改造工程项目管理办法》的相关规定提供相关材料。

第三十六条 劳务费指各部门（单位）聘请校外人员承担工作（如讲座报告、评审、咨询、教学、考务、审稿、审读评阅等）而支付的劳务报酬。报销时按照《甘肃开放大学外聘人员劳务费管理办法》的劳务费标准执行。

第三十七条 租赁费指租赁教学办公用房、场地、服装、专用通讯网以及其他设备等方面的支出。报销时应提供租赁合同。

第三十八条 专用材料费指购买日常专用材料的支出。报销时，无论金额大小，均应提供加盖销货单位发票（财务）专用章的明细清单。

第三十九条 固定资产是指使用年限超过一年（不含），单位价值在规定标准以上（专用设备单价在1500元以上，通用设备单价在1000元以上），以及单位价值虽未达到规定标准，但是耐用时间在一年以上的大批同类物资，应当作为固定资产核算并须办理资产登记手续。

第四十条 预备费中单笔金额在3万元（含）以上、8万元以下的经费支出，预算内单笔金额在10万元（含）以上、30万元以下的专项支出（不含日常人员支出和日常基本公共支出），需附校长办公会纪要（原件）。预备费中单笔金额在8万元（含）以上的经费支出，预算内单笔金额在30万元（含）以上的专项支出（不含日常人员支出和日常基本公共支出），需附党委会议纪要（原件）。

第四十一条 合作办学中涉及学费分成划拨的，归口管理部门应按实际缴款金额、分成比例编制分成划拨表，并提供各分成教学点加盖公章的返款收入确认函（明确返款金额及收款账户信息）、增值税发票及合作办学协议等相关材料。

第四十二条 预算内经费支出中属于采购范围的，各部门先向国有资产管理处（政府采购办公室）申请，由其按政府采购相关规定办理，采购项目报销需附招标、询价单、经济合同等相关材料。

第四十三条 所有的科研经费，均纳入学校财务统一管理，并按照《甘肃开放大学科研项目经费管理办法》执行。

第四十四条 基层党组织党建活动费用报销范围包括租车费、城市间交通费、伙食费、住宿费、场地费、讲课费、资料费和其他费用。期间发生的城市间交通费、住宿费按照差旅费管理办法标准执行，据实报销不发放差旅补贴；一天仅一次就餐的，人均伙食费不超过40元，讲课费按劳务费有关标准执行；集体出行确需租车的，在常驻地或活动当地的，大巴士（25座以上）每辆每天不超过1500元，中巴士（25座及以下）每辆每天不超过1000元，常驻地包括城关区、七里河区、安宁区、西固区。租车到常驻地以外的，租车费可以适当增加，增加部分不得超过常驻地标准50%。

第十一章其他

第四十五条 归口管理部门负责部分项目经费和日常经费的事前审批、报销审签。其中，公务接待费、会议费、报刊杂志订阅费由党政办公室归口管理；科研项目由科研处归口管理；资源建设项目由资源中心归口管理；固定资产购置项目、日常办公用品、专用材料等购置，电话费、印刷费、维修费由国有资产管理处（政府采购办公室）归口管理，公务用车运行维护费由后勤服务中心归口管理。

第四十六条 代扣代缴个人所得税、向财政专户汇缴非税收入、代收代付类经费由归口管理部门负责人和分管业务校领导审批。

第十二章附则

第四十七条 党费和工会经费按相应管理办法执行。

第四十八条 本办法由计划财务处负责解释。本办法自颁布之日起施行，原《甘肃开放大学经费审批和报销规定》废止。

附件：1．经费支出审批流程图

      2．经费支出事前审批表

人员经费支出审批流程

日常公用经费支出审批流程图

专项经费支出审批流程图

科研经费审批流程图

预备费支出审批流程图

基建项目审批流程图

甘肃开放大学人员经费审批表

                                                                                                            单位：元

甘肃开放大学日常公用经费审批表

单位：元

甘肃开放大学专项经费审批表

单位：元

甘肃开放大学科研经费审批表

单位：元

甘肃开放大学预备费支出审批表

单位：元

甘肃开放大学基建项目经费审批表

单位：元

甘肃开放大学公务接待费审批表

 （一）城市间交通费按规定报销。

    （六）其他违反本办法的行为。

第九章 附 则

第四十一条  工作人员因调动工作发生的城市间交通费、住 宿费、伙食补助费和市内交通费，由调入单位按照差旅费管理办 法的规定予以一次性报销。随迁家属和搬迁家具发生的费用由调 动人员自理。

第四十二条  本办法未尽事宜参照国家、甘肃省有关规定执 行，办法执行过程中，如遇住宿费、伙食补助、市内交通补助标 准发生变化，按新标准执行。

第四十三条  科研产生的差旅费按照《甘肃开放大学科研项 目经费管理办法》的相关规定执行。

第四十四条  本办法由计划财务处负责解释。

第四十五条  本办法自颁布之日起施行。原《甘肃开放大学 差旅费管理办法》废止。

附件：1 .甘肃开放大学教职工出差审批表

     2 .省外出差住宿及伙食补助费开支标准表

     3 ．省内出差住宿及伙食补助费开支标准表

     4 ．甘肃开放大学差旅伙食费和市内交通费交纳单

甘肃开放大学教职工出差审批表

省外出差住宿及伙食补助费开支标准表

单位：元/天·间，元/天·人

省内出差住宿及伙食补助费开支标准表

单位：元/天·间，元/天·人

甘肃开放大学差旅伙食费和市内交通费交纳单

经办人：                                                  收款人：

备注：此交纳单仅作为留存备查，不作报销凭证。